Betriebseinnahmen Beispiele - Betriebsausgaben Beispiele

Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben Beispiele

Da sehr häufig gefragt wird, was denn nun Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben im Kontext des § 4 III EStG sind, hier einige plastische Beispiele zum Verständnis.

Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben - Gewinnermittlung

Ein Steuerberater S verzeichnet im Veranlagungszeitraum 2018 in der Zeit vom 01.01.2018 bis 31.12.2018 die folgenden Geschäftsvorfälle. Am Ende werden wir den Gewinn als die Differenz des Minuenden der Betriebseinnahmen und dem Substrahenden der Betriebsausgaben errechnen.

A. Betriebseinnahmen Beispiele

• Barverkauf von Mobiliar in Höhe von 50.000 * 1,19 = 59.500,0 brutto
• Barverkauf des Geschäftswagens mit einem Restbuchwert von 10.000 EUR für 15.000 * 1,19 = 17.850,0 brutto
• Barverkauf eines unbebauten Grundstücks mit einem Anschaffungspreis von 100.000 EUR für 200.000 EUR
• Zinsgutschrift der Bank in Höhe von 1.500 EUR
• Entnahme von Kopierpapier im Wert von 100 * 1,19 = 119,0 brutto
• Privatnutzung des Geschäftswagens mit einem Bruttolistenpreis von 119.000 EUR nach der 1 % - Regelung; einkommensteuerrechtlich 1 % von 119.000 * 0,01 = 1.190,0 * 12 = 14.280 EUR pro Jahr; umsatzsteuerrechtlich 14.280 - 14.280 * 0,2 = 11.424 EUR, 11.424 * 0,19 = 2.170,56 EUR pro Jahr

Summe Betriebseinnahmen = 59.500 + 17.850 + 200.000 + 1.500 + 119 + 14.280 + 2.170,56 = 295.419,56 EUR

B. Betriebsausgaben Beispiele

• Personalkosten bar in Höhe von 65.500 EUR
• Barkauf von Waren in Höhe von 11.900 EUR brutto
• Restbuchwert des Geschäftswagens von 10.000 EUR
• Anschaffungspreis des unbebauten Grundstücks für 100.000 EUR
• Barkauf eines Druckers für 400 * 1,19 = 476,0 EUR
• Anschaffung des Geschäftswagens im Januar für 90.000 * 1,19 = 107.100,0 EUR brutto, Nutzungsdauer 6 Jahre, Bruttolistenpreis 119.000 EUR; Nur die Umsatzsteuer von 107.100 - 90.000 = 17.100 EUR ist Betriebsausgabe
• AfA gemäß § 7 II EStG für den Geschäftswagen: AfA-Satz = 100 / 6 = 16,6667 % pro Jahr. AfA-Betrag = 90.000 / 6 = 15.000 EUR pro Jahr, also 15.000 EUR in 2018 als Betriebsausgabe
• Barzahlung von Kfz-Kosten in Höhe von 5.000 * 1,19 = 5.950,0 
• Schuldzinsen für ein Darlehen zur Finanzierung des Geschäftswagens in 2018 = 900 EUR

Summe Betriebsausgaben = 65.500 + 11.900 + 10.000 + 100.000 + 476 + 17.100 + 15.000 + 5.950 + 900 = 226.826 

295.419,56 - 226.826 = 68.593,56 EUR Gewinn in 2018 für S  

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